Para garantizar la alta calidad de una auditoria, la revisión de los documentos recopilados durante la auditoría y todo el contenido de los documentos sobre la actividad, todos los documentos recogidos y los documentos preparados durante el proceso deben ser almacenados en el archivo final. El sistema de archivos debe garantizar la identificación inmediata de los documentos, en base a las referencias hechas en el informe final o el archivo de inventario que realizan los auditores.

El archivo debe contener todos los documentos recopilados durante la auditoría, a pesar de su formato. Los documentos recopilados durante la auditoria completa pueden ser copias de los documentos originales, cuadros, planes de trabajo, cuestionarios, notas tomadas durante las entrevistas o examen de documentos, otras notas, diferentes publicaciones y otros documentos que describen las diversas actividades administrativas necesarias para preparar un informe final de alta calidad.

El archivo debe resultante de la auditoría completa debe caracterizar con claridad la forma en que la auditoría se llevó a cabo, a partir de la información recopilada, y entrevistas con informantes clave y termina con la finalización de la auditoría con un informe final enviado a los interesados. Al momento de haber terminado el proceso, la empresa de auditores deberá siempre entregar de forma honesta cualquier hallazgo encontrado.

El archivo entregado en la auditoria obligatoria deberá contener al menos los siguientes grupos de documentación:

Grupo 1: diferente información, incluyendo todos los materiales recogidos antes de comenzar la auditoría, las observaciones efectuadas y otra información, etc

Grupo 2: Plan de auditoría y el programa, incluyendo todos los documentos relacionados con el programa de auditoría, el anuncio de la auditoría, la orden de servicio (para casos fuera de la jurisdicción)

Grupo 3: La evidencia, incluyendo todos los documentos obtenidos por los auditores de cuentas en la aplicación de los métodos seleccionados en el programa (inventario, entrevistas escritas, la evidencia de las pruebas finalizadas, las autorizaciones por parte del Jefe de la Oficina de Grandes Contribuyentes, registros formales)

Grupo 4: Informe de auditoría, incluidas las objeciones u observaciones que el contribuyente ha hecho, el informe aprobado por el jefe de sección y jefe de la Oficina de Grandes Contribuyentes, la notificación de la evaluación y el orden contable

Grupo 5: Comentarios, incluidos todos los comentarios hechos por el jefe de oficina, jefe de sección y jefe de la Oficina de Grandes Contribuyentes y el inventario de los documentos incluidos en el informe de auditoría.

Fuente: Procesos de auditoría obligatoria